Статьи

Как составить счет-фактуру по посредническим сделкам, чтобы не возникло проблем с вычетами по НДС

В письме от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/85@ налоговики очень подробно разъяснили, как заполнять счета-фактуры, если комитент продает, или закупает товар (работы, услуги, имущественные права) через посредника от лица последнего.

Так, при продаже комиссионного товара посредник должен выставить покупателю счет-фактуру от своего имени. Номер такому документу комиссионер присваивает в соответствии с собственной хронологией. Затем все показатели данного счета-фактуры посредник сообщает заказчику, чтобы тот перевыставил ему такой же документ уже от себя. То есть комитент оформит счет-фактуру под своим номером. Но дата счета-фактуры должна соответствовать дате выписки документа посредником.

В строках 2, 2а и 2б счета-фактуры заказчик пишет свое название, адрес, ИНН и КПП в соответствии с учредительными документами. Далее везде в документе комитент ставит те же показатели, как и в счете-фактуре, который посредник выставил покупателю от своего имени. После того как руководитель и главный бухгалтер организации-заказчика подпишут счет-фактуру, комитент подшивает документ в свой журнал учета выставленных счетов-фактур и регистрирует в книге продаж.