Развернуть
Добавить в избранное Добавить в избранное
Звоните прямо сейчас:
+7 (495) 921-37-30
с 9.00 до 24.00
без выходных
О компании
Цены
Ответы на вопросы
Отзывы
Статьи
Новости
Вакансии
Контакты
Версия для печати
  Главная      Ответы на вопросы

Ответы на вопросы

  

Бухгалтерский учет, налогообложение

  • Иностранные товары транспортируются через Россию: какие ставки НДС применять?
  • Упрощенное оформление прав граждан на земельные участки: в чем выражается содействие органов?
  • Как учитываются расходы на приобретение обновлений для программ ЭВМ?
  • Как ПФР принимает заявления об установлении пенсии гражданам?
  • Как страхователю подтвердить перед ФСС России основной вид экономической деятельности?
  • Как исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при ликвидации организации?
  • Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов работника по использованию личного транспорта в служебных целях?
  • Новые стандарты аудиторской деятельности
  • Вычет по НДФЛ на обучение: что должно указываться в документах, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение?
  • Как платить НДФЛ с доходов сотрудников обособленных подразделений?
  • ЕНВД: как определить площадь торгового зала?
  • Организация возмещает затраты своих работников по уплате процентов по кредитам на покупку жилья: как быть с НДФЛ?
  • Как соотносятся НДФЛ и доход от продажи недвижимости, используемой для предпринимательства?
  • НДФЛ: что считается расходами, непосредственно связанными с операциями с ценными бумагами?
  • Как рассчитываются амортизационные отчисления в целях налогообложения прибыли?
  • Как формируется резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли?
  • Налог на прибыль: как учитывать расходы по размещению в СМИ объявлений о подборе персонала?
  • Налог на прибыль: как учитываются доходы от реализации работ с длительным производственным циклом?
  • Регистрация СМИ: какие документы необходимы?
  • АО оштрафовали за непредставление данных акционеру? Убытки можно взыскать с директора!
  • На какие расчетные счета пристав не вправе наложить арест?
  • Зачет иностранного налога при уплате российского: что и как нужно подтвердить?
  • Программа для ЭВМ приобретена по лицензионному соглашению, заключенному через Интернет: можно ли учесть затраты?
  • Как формируется резерв по сомнительным долгам?
  • Могут ли ИП привлечь к административной ответственности за нарушение режима работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций?
  • Обязательство об оплате товара указано в рублях в сумме, эквивалентной цене, выраженной в иностранной валюте
  • Какой порядок и процедура смены объекта налогообложения по другой, когда возможно осуществить переход?
  • Страховые взносы при налогообложении «доходы минус расходы»
  • Налоговая заблокировала расчетный счет на основании непредоставления налоговой декларации

    • Иностранные товары транспортируются через Россию: какие ставки НДС применять?
    Вопрос: Иностранные товары транспортируются через Россию: какие ставки НДС применять?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23.01.2012 № 03-07-08/10

    О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по перевозке водным транспортом товаров, перемещаемых через территорию РФ с территории государства - члена ТС на территорию иностранного государства, не являющегося членом ТС
    Российская организация оказывает услуги по перевозке через Россию водным транспортом товаров из государства-члена ТС в страну, не являющуюся его членом. По данной ситуации разъяснено следующее.

    Местом реализации таких услуг признается территория нашей страны. Операции по их реализации облагаются НДС в соответствии с НК РФ.

    Последний, в частности, предусматривает, в каких случаях в отношении услуг по перевозке или транспортировке товаров водным транспортом применяется нулевая ставка НДС. Это, например, ситуации, когда иностранные товары, помещенные под таможенную процедуру таможенного транзита, перевозятся через нашу страну от места убытия до места прибытия.

    В рассматриваемой ситуации товары не были помещены под таможенную процедуру таможенного транзита. Поэтому оказываемые услуги облагаются НДС по ставке 18%.

    Наверх

    Упрощенное оформление прав граждан на земельные участки: в чем выражается содействие органов?
    Вопрос: Упрощенное оформление прав граждан на земельные участки: в чем выражается содействие органов?

    Ответ: Федеральный закон от 28.02.2012 № 8-ФЗ

    "О внесении изменений в Федеральный закон "О геодезии и картографии" и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации по вопросу оформления в упрощенном порядке прав граждан на отдельные объекты недвижимого имущества"
    Граждане могут оформить в упрощенном порядке права на земельные участки. Речь идет о тех, которые предназначены для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или жилищного строительства.

    Соответствующие органы, в свою очередь, вправе содействовать им в подготовке документов, необходимых для государственного учета (регистрации) участков и расположенной на них недвижимости.
    Однако порядок оказания такого содействия не закреплялся. На практике это приводило к тому, что в ряде случаев должностные лица были готовы решить вопрос положительно за незаконное вознаграждение.
    Поправками установлены полномочия органов по оказанию данного содействия.

    Так, они принимают заявления граждан о проведении кадастровых работ, государственного кадастрового учета и госрегистрации прав. Выступают заказчиками названных работ. Обращаются от имени физлиц в уполномоченные органы за осуществлением данных процедур. Получают кадастровые паспорта объектов недвижимости и передают их гражданам.

    Наверх

    Как учитываются расходы на приобретение обновлений для программ ЭВМ?
    Вопрос: Как учитываются расходы на приобретение обновлений для программ ЭВМ?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13.02.2012 № 03-03-06/2/19

    По вопросу об учете расходов на приобретение обновлений для программ ЭВМ в целях налогообложения прибыли разъяснено следующее.

    Программы для ЭВМ, на которые организация не имеет исключительных прав, не включаются в состав нематериальных активов.

    Если организация использует метод начисления, расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся. При этом не имеет значения время фактической выплаты денежных средств (иной формы их оплаты). Расходы учитываются в том периоде, в котором они возникают исходя из условий сделки. Если она не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть установлена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

    При определении налоговой базы по налогу на прибыль затраты на приобретение прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К ним также относятся затраты на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 40 тыс. руб.

    Если из условий договора на приобретение неисключительных прав нельзя определить срок использования программ для ЭВМ, то затраты на их приобретение распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно определить период, в течение которого указанные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли.

    По мнению Минфина России, аналогичный порядок следует применять в отношении расходов по работам, связанным с обновлением и модификацией программ для ЭВМ, результаты которых будут применяться налогоплательщиком в течение срока использования программного продукта.

    Наверх

    Как ПФР принимает заявления об установлении пенсии гражданам?
    Вопрос: Как ПФР принимает заявления об установлении пенсии гражданам?

    Ответ: Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12.12.2011 № 1521н

    "Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему и регистрации заявлений граждан об установлении им пенсий в соответствии с федеральными законами "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и "О государственном пенсионном обеспечении"
    ПФР и его территориальные органы принимают и регистрируют заявления граждан об установлении им пенсии в соответствии с Законами о трудовых пенсиях в России и государственном пенсионном обеспечении. Утвержден административный регламент выполнения данной функции. Приводятся форма заявления и правила ее заполнения.

    Заявителями могут быть российские граждане, имеющие право на пенсию, их законные представители или доверенные лица. Заявления не принимаются от граждан России, выехавших на постоянное место жительство за пределы страны, иностранцев и лиц без гражданства.

    Информацию о порядке исполнения указанной функции можно получить по телефону, при личном приеме, в письменной форме или через СМИ, а также на Едином портале госуслуг или официальном сайте ПФР.
    За пенсией можно обратиться в любое время после возникновения права на нее. Заявление о назначении пенсии по старости может быть подано до наступления пенсионного возраста, но не ранее чем за месяц до возникновения права на нее.

    Определен перечень документов, направляемых в территориальные органы ПФР вместе с заявлением. Закреплены состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур.

    По результатам приема и регистрации заявления гражданину выдается расписка-уведомление. Прилагаются ее форма и порядок заполнения.

    Установлены порядок и формы контроля за исполнением функции. Решения и действия (бездействие) территориального органа ПФР (его должностных лиц) можно обжаловать.

    Наверх

    Как страхователю подтвердить перед ФСС России основной вид экономической деятельности?
    Вопрос: Как страхователю подтвердить перед ФСС России основной вид экономической деятельности?

    Ответ: Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 25.10.2011 № 1212н

    "О внесении изменений в Порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - юридического лица, а также видов экономической деятельности подразделений страхователя, являющихся самостоятельными классификационными единицами, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 января 2006 г. N 55"
    Внесены коррективы в порядок подтверждения основного вида экономической деятельности страхователя по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - юрлица, а также видов экономической деятельности его подразделений, являющихся самостоятельными классификационными единицами

    Уточнено, что основной вид экономической деятельности подтверждается на основании следующих документов. Это соответствующее заявление, справка-подтверждение основного вида экономической деятельности и копия пояснительной записки к бухбалансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого бизнеса). Страхователям, занимающимся деятельностью, подлежащей обязательному лицензированию, теперь для этой цели копию лицензии подавать не требуется.

    Названные документы представляются на бумажном носителе либо в электронной форме. Это актуально и для тех, которые подаются страхователем, чтобы отнести его подразделения к самостоятельным классификационным единицам и подтвердить виды экономической деятельности таковых.

    Наверх

    Как исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при ликвидации организации?
    Вопрос: Как исполнить обязанность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов при ликвидации организации?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11.01.2012 № 03-02-07/1-12

    Об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
    Очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами определяется гражданским законодательством.

    Приостановление операций по счету по общему правилу означает прекращение банком всех расходных операций по нему. Это не касается платежей, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет.

    Денежные суммы кредиторов ликвидируемого юрлица выплачиваются ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной ГК РФ.

    Вышеназванное актуально и при исполнении банком поручения налогового органа на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет, а также его решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации, которая находится в стадии ликвидации.

    Наверх

    Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов работника по использованию личного транспорта в служебных целях?
    Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения расходов работника по использованию личного транспорта в служебных целях?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-04-06/6-228

    О налогообложении НДФЛ сумм возмещения организацией расходов ее работника, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях
    Даны разъяснения по обложению НДФЛ сумм возмещения организацией расходов ее сотрудника, связанных с использованием личного транспорта в служебных целях.

    Суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием исключительно личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей, освобождены от налогообложения.

    При этом должны быть документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на такое имущество, а также его фактическое использование в интересах работодателя и суммы произведенных в этой связи расходов, и др.

    Транспорт, управляемый физлицом по доверенности, не является его личным имуществом. Суммы возмещения расходов, связанных с его использованием в интересах работодателя, облагаются НДФЛ в установленном порядке.
    Наверх

    Новые стандарты аудиторской деятельности
    Вопрос: Новые стандарты аудиторской деятельности

    Ответ: Приказ Минфина РФ от 16.08.2011 № 99н

    «Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности и внесении изменения в федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 5/2010) „Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита“, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 августа 2010 г. N 90н»
    Утверждены федеральные стандарты аудиторской деятельности, определяющие особенности аудита отчетности, составленной по специальным правилам, а также отдельной части отчетности.
    Первый применяется при аудите отчетности, сформированной по правилам налогового учета; отражающей доходы и расходы с использованием кассового метода; иной предназначенной для определенных групп пользователей. Второй стандарт содержит правила аудита отдельного отчета (входящего в состав отчетности), его статьи, счета (его элемента). Он применяется и к отчетности, составленной по спецправилам. Приведены примеры аудиторских заключений об указанной отчетности (ее части).
    Кроме того, принят новый стандарт по аудиторским доказательствам. В нем содержатся правила выбора и выполнения аудиторских процедур получения информации, которая подтверждает (либо нет) предпосылки составления бухотчетности. На основе этих данных аудитор формирует мнение о ее достоверности. К аудиторским доказательствам относятся документы и информация бухучета аудируемого лица; сведения из других источников (например, полученные в ходе предыдущего аудита; подготовленные экспертом руководства аудируемого лица). В ряде случаев доказательством может выступать отсутствие данных (в частности, отказ руководства аудируемого лица дать разъяснение).
    Доказательства должны быть надлежащими, надежными и достаточными. При этом большое их количество само по себе не компенсирует их низкое качество. Все доказательства рассматриваются в совокупности. Для их получения могут применяться такие процедуры, как запрос, инспектирование, наблюдение, подтверждение, пересчет, повторное проведение, аналитические процедуры. Допускаются их сочетания.

    Одновременно исправлена опечатка в федеральном стандарте «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита».

    Приказ вступает в силу через 10 дней после его официального опубликования. Новый стандарт по аудиторским доказательствам вводится в действие с момента утраты силы прежним.
    Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 октября 2011 г. Регистрационный № 21986.
    Наверх

    Вычет по НДФЛ на обучение: что должно указываться в документах, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение?
    Вопрос: Вычет по НДФЛ на обучение: что должно указываться в документах, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.092011 № 03-04-06/5-232

    О представлении документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на обучение
    Вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус.

    Также налогоплательщик должен представить документы, свидетельствующие о его фактических расходах на обучение. В них должны быть указаны фамилия, имя, отчество налогоплательщика (гражданина, оплатившего обучение), назначение платежа, дата его перечисления. Полное наименование образовательного учреждения, размер уплаченной суммы со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с учреждением на обучение.

    Если бланк извещения о проведенном переводе денежных средств, выдаваемый клиентам кредитной организации, содержит перечисленные данные, то он может подтверждать фактические расходы налогоплательщика на обучение.
    Наверх

    Как платить НДФЛ с доходов сотрудников обособленных подразделений?
    Вопрос: Как платить НДФЛ с доходов сотрудников обособленных подразделений?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-04-06/3-230

    О перечислении НДФЛ, удержанного с доходов работников обособленных подразделений, и представлении сведений о доходах таких работников
    Даны разъяснения по порядку перечисления НДФЛ, удержанного с доходов работников обособленных подразделений, и представления сведений о последних.

    Организация, имеющая обособленные подразделения в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, может быть поставлена на учет по месту нахождения одного из этих подразделений, определенного ею самостоятельно. При этом НДФЛ, исчисленный и удержанный с доходов работников всех таких подразделений, перечисляется в бюджет по месту его учета.

    Если организация встала на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, суммы налога должны быть перечислены по месту учета каждого из них (исходя из размера подлежащего налогообложению дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам таких подразделений).

    Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физлиц в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную у налогоплательщика, в отношении которого они признаются источником выплаты дохода, по месту учета налогового агента в налоговом органе.
    Наверх

    ЕНВД: как определить площадь торгового зала?
    Вопрос: ЕНВД: как определить площадь торгового зала?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26.09.2011 № 03-11-11/243

    Об определении физического показателя базовой доходности при исчислении ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли
    Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, которая осуществляется через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли.
    Согласно НК РФ площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

    Разъяснено, что она может быть установлена на основании имеющихся у организации или ИП документов на объект стационарной торговой сети. При этом они должны содержать необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также подтверждать право пользования объектом. Речь идет о договоре купли-продажи либо аренды (субаренды) нежилого помещения, техпаспорте на него, планах, схемах, разрешении на право обслуживания посетителей на открытой площадке и др.
    Наверх

    Организация возмещает затраты своих работников по уплате процентов по кредитам на покупку жилья: как быть с НДФЛ?
    Вопрос: Организация возмещает затраты своих работников по уплате процентов по кредитам на покупку жилья: как быть с НДФЛ?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19.09.2011 № 03-04-05/6-669

    О налогообложении НДФЛ сумм, выплачиваемых организацией на возмещение затрат своих работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья
    22 июля 2008 г. в НК РФ были внесены поправки. В частности, установлено следующее. Не облагаются НДФЛ суммы, предоставляемые юрлицами своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья. При этом указанные суммы должны включаться в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

    Это положение применяется с 1 января 2009 г. по 1 января 2012 г. Продлевать период его действия не планируется.
    Наверх

    Как соотносятся НДФЛ и доход от продажи недвижимости, используемой для предпринимательства?
    Вопрос: Как соотносятся НДФЛ и доход от продажи недвижимости, используемой для предпринимательства?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19.09.2011 № 03-04-05/3-673

    О налогообложении НДФЛ дохода, полученного от продажи нежилого помещения, которое использовалось в целях осуществления предпринимательской деятельности
    Физлицо использовало нежилое помещение для предпринимательской деятельности, доходы от которой учитывались в рамках УСН Даны разъяснения по обложению НДФЛ выручки, полученной от продажи этой недвижимости.

    НК РФ освобождает от обложения налогом доходы, получаемые физлицами-налоговыми резидентами нашей страны при продаже, в частности, недвижимости. Условие — последняя находилась в собственности налогоплательщика 3 года и более.

    Однако это не касается доходов, получаемых от продажи имущества, непосредственно используемого ИП в предпринимательской деятельности. Соответственно, и дохода, полученного от реализации вышеуказанного нежилого помещения.
    Наверх

    НДФЛ: что считается расходами, непосредственно связанными с операциями с ценными бумагами?
    Вопрос: НДФЛ: что считается расходами, непосредственно связанными с операциями с ценными бумагами?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23.09.2011 № 03-04-05/4-687

    Об учете при исчислении НФДЛ расходов, непосредственно связанных с осуществлением операций с ценными бумагами
    НК РФ установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами, а также с финансовыми инструментами срочных сделок. Так, им определены затраты, которые относятся к расходам по таким операциям.

    Разъяснено, что к расходам, непосредственно связанным с названными операциями, относятся затраты по оплате услуг, без которых операция не может быть осуществлена. В частности, речь идет об абонентской плате за пользование программным обеспечением, необходимым для совершения биржевых сделок, плате за предоставление и обслуживание шлюзов, торговых или клиентских терминалов РТС на срочном рынке.

    Коммунальные платежи, оплата интернета, телефона, компьютера не считаются такими расходами, т. к. эти услуги и оборудование могут использоваться и в иных целях, чем совершение операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
    Наверх

    Как рассчитываются амортизационные отчисления в целях налогообложения прибыли?
    Вопрос: Как рассчитываются амортизационные отчисления в целях налогообложения прибыли?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23.09.2011 № 03-03-06/2/146

    О расчете амортизационных отчислений в целях налогообложения прибыли
    Амортизируемым признается имущество, находящееся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено НК РФ). Оно должно использоваться для извлечения дохода. Его стоимость погашается путем начисления амортизации. Срок полезного использования такого имущества — более 12 мес., а первоначальная стоимость — более 40 тыс. руб.

    Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию. Это возможно, если срок вырос после реконструкции, модернизации или техперевооружения.

    Если основное средство полностью самортизировано, проведена его модернизация, то его первоначальная цена увеличивается на стоимость модернизации.

    При этом последняя будет амортизироваться по нормам, которые были определены при введении этого основного средства в эксплуатацию.
    Наверх

    Как формируется резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли?
    Вопрос: Как формируется резерв по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-03-06/1/579

    О формировании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли
    Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам учитываются при налогообложении прибыли как внереализационные.

    Под названным долгом понимается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если она не погашена в установленные договором сроки. Еще одно условие - долг не обеспечен залогом, поручительством, банковской гарантией.

    Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности.

    Просроченная и необеспеченная дебиторская задолженность при наличии кредиторской перед тем же контрагентом не может быть признана сомнительным долгом. Дело в том, что налогоплательщик может в одностороннем порядке зачесть встречные обязательства.

    Резерв по сомнительным долгам в отношении указанной дебиторской задолженности можно сформировать в той ее части, которая превышает просроченную кредиторскую.

    Наверх

    Налог на прибыль: как учитывать расходы по размещению в СМИ объявлений о подборе персонала?
    Вопрос: Налог на прибыль: как учитывать расходы по размещению в СМИ объявлений о подборе персонала?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23.09.2011 № 03-03-06/1/585

    О классификации расходов, связанных с размещением в СМИ объявлений о подборе персонала, в целях налогообложения прибыли
    В целях налогообложения прибыли затраты по размещению в СМИ объявлений о подборе персонала учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

    По мнению Минфина России, речь идет о расходах по набору работников, включая затраты на услуги соответствующих специализированных организаций. Это обосновано тем, что информация о наборе сотрудников, опубликованная организацией в СМИ, рекламной не признается.
    Наверх

    Налог на прибыль: как учитываются доходы от реализации работ с длительным производственным циклом?
    Вопрос: Налог на прибыль: как учитываются доходы от реализации работ с длительным производственным циклом?

    Ответ:
    Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-03-06/1/581

    О признании в целях налогообложения прибыли доходов от реализации работ по производству с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом при применении налогоплательщиком метода начисления
    Разъяснено, как в целях налогообложения прибыли признавать доходы от реализации работ с длительным (более одного налогового периода) производственным циклом при методе начисления.

    При выполнении указанных работ (если их поэтапная сдача не предусмотрена) цена договора на их реализацию распределяется налогоплательщиком следующим образом: между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор, равномерно или пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме затрат, определенных в смете.

    Возникшие расходы относятся налогоплательщиком к затратам текущего отчетного (налогового) периода в общеустановленном порядке, т. е. при методе начисления.
    Наверх

    Регистрация СМИ: какие документы необходимы?
    Вопрос: Регистрация СМИ: какие документы необходимы?

    Ответ: Распоряжение Правительства РФ от 06.10.2011 № 1752-р
    Установлен перечень документов, прилагаемых к заявлению о регистрации (перерегистрации) средства массовой информации.
    Это документы, удостоверяющие личность и место регистрации физлица (для иностранных граждан и лиц без гражданства — подтверждающие их личность и право на постоянное проживание в стране). Организации представляют копии учредительных документов.

    При учреждении теле-, радиоканала, теле-, радио- или видеопрограммы подается список участников или выписка из реестра акционеров. Для регистрации сетевого издания необходимы копии документов о праве использования доменного имени сайта в Интернете.

    В случае перерегистрации прилагаются копии действующих устава редакции СМИ либо заменяющего его договора между учредителем и редакцией (главным редактором). Если перерегистрация обусловлена сменой или изменением состава соучредителей, необходима копия документа о передаче прав и обязанностей учредителя СМИ третьему лицу (согласованного с редакцией (главным редактором) и соучредителями).
    Копии всех документов должны быть надлежащим образом заверены.
    По своей инициативе заявитель-юрлицо может представить выписку из ЕГРЮЛ, а физлицо — справку о том, что оно не отбывает наказание в местах лишения свободы. В противном случае эти документы запрашиваются межведомственно.
    Напомним, что к заявлению помимо вышеперечисленного прилагается документ об уплате госпошлины.
    Распоряжение вступает в силу с 10 ноября 2011 г

    Наверх

    АО оштрафовали за непредставление данных акционеру? Убытки можно взыскать с директора!
    Вопрос: АО оштрафовали за непредставление данных акционеру? Убытки можно взыскать с директора!

    Ответ: Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 23.09.2011 № Ф09-5935/11 по делу N А50-27986/2010

    АО было оштрафовано за отказ предоставить акционеру запрошенные им документы.

    Затем этот же акционер обратился в суд, потребовав взыскать сумму данного штрафа с директора как убытки, причиненные обществу.

    Суд округа счел требование обоснованным. При этом он отклонил следующие доводы ответчика.
    Ответственность за применение к АО штрафных санкций со стороны административных органов не должна применяться к его директору. Уплата штрафа не привела к уменьшению активов данного юрлица.
    Кроме того, отказывая в предоставлении названных запрошенных документов, директор руководствовался заключением юротдела данного общества.

    Между тем, как подчеркнул окружной суд, текущей деятельностью общества руководит его единоличный исполнительный орган.

    В соответствии с Законом об АО единоличный исполнительный орган несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные его виновными действиями (бездействием).

    Иные основания ответственности могут быть установлены федеральными законами.
    При этом акционер, владеющий в совокупности не менее 1% акций, вправе обратиться в суд с иском к единоличному исполнительному органу о возмещении убытков, причиненных обществу.

    Указанная ответственность носит гражданско-правовой характер. Ее применение возможно при наличии определенных условий: противоправность поведения ответчика; наличие убытков и причинной связи.
    В данном деле непредставление обществом акционеру информации в период исполнения ответчиком обязанностей гендиректора повлекло для АО неблагоприятные последствия в виде штрафа.
    Таким образом, есть основания для взыскания убытков с директора.
    Наверх

    На какие расчетные счета пристав не вправе наложить арест?
    Вопрос: На какие расчетные счета пристав не вправе наложить арест?

    Ответ: Определение СК по административным делам Верховного Суда РФ от 2109.2011 № 49-В11-9

    Суд отменил ранее принятые по делу судебные решения и отказал в признании незаконными действий судебного пристава-исполнителя по наложению ареста на расчётные счета, поскольку законодательство ограничений на арест и списание денежных средств с расчётных счетов предприятий не устанавливает
    Предприятие обратилось в суд с целью оспорить постановление пристава о наложении ареста на расчетные счета в банке.

    Суды двух инстанций сочли такой арест незаконным.

    При этом они исходили из того, что заявитель — предприятие стратегического назначения.
    Средства, на которые наложен арест, предоставлены предприятию из федерального бюджета на выполнение уставных задач в сфере нацбезопасности. Следовательно, не было оснований для наложения ареста на подобные счета.

    СК по административным делам ВС РФ не согласилась с этими выводами и разъяснила следующее.
    В рассматриваемом случае должник по исполнительному производству — федеральное казенное предприятие. В силу ГК РФ имущество ГУПа или МУПа находится в государственной или муниципальной собственности Оно принадлежит такой организации на праве хозведения или оперативного управления.
    При этом унитарное предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

    В соответствии с Законом об исполнительном производстве постановление о наложении ареста на деньги должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации, направляется этим юрлицам.
    Взыскание на имущество должника по исполнительным документам обращается в первую очередь на его деньги и иные ценности, в т. ч. находящиеся на счетах.

    Исходя из БК РФ, получатели бюджетных средств являются участниками бюджетного процесса.
    Операции по исполнению бюджета, осуществляемые ими в рамках их бюджетных полномочий, учитываются на лицевых счетах, открываемых в Федеральном казначействе или в региональном финоргане.
    Если счета должнику открыты в учреждении ЦБР или в кредитной организации, исполнительный документ исполняется в соответствии с Законом об исполнительном производстве.

    При этом в законодательстве нет ограничений на арест и списание подобных денежных средств с расчетных счетов предприятий.
    Наверх

    Зачет иностранного налога при уплате российского: что и как нужно подтвердить?
    Вопрос: Зачет иностранного налога при уплате российского: что и как нужно подтвердить?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28.092011 № 03-08-05

    О зачете суммы налога, выплаченной в соответствии с законодательством иностранных государств при уплате организацией налога в РФ
    Сумма налога, удержанного с российской организации в соответствии с иностранным законодательством или международным договором, должна быть подтверждена налоговым агентом.

    Это необходимо, чтобы указанную сумму засчитать при уплате налога в России.

    Минфин пояснил, что представленные иностранными организациями-налоговыми агентами соответствующие письма и SWIFT сообщения, позволяющие идентифицировать факт удержания налога, являются достаточным основанием для зачета.
    Наверх

    Программа для ЭВМ приобретена по лицензионному соглашению, заключенному через Интернет: можно ли учесть затраты?
    Вопрос: Программа для ЭВМ приобретена по лицензионному соглашению, заключенному через Интернет: можно ли учесть затраты?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28.09.2011 № 03-03-06/1/596

    О налоговом учете расходов на приобретение программы для ЭВМ
    По мнению Минфина, расходы на приобретение неисключительных прав на использование программы для ЭВМ по лицензионному соглашению, заключенному через Интернет, могут учитываться при налогообложении прибыли.

    Они включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.
    Такие затраты, в частности, могут подтверждаться документами об уплате предусмотренного лицензионным соглашением вознаграждения, а также о предоставлении покупателю соответствующего права.
    Наверх

    Как формируется резерв по сомнительным долгам?
    Вопрос: Как формируется резерв по сомнительным долгам?
    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 26.09.2011 № 03-03-06/1/594

    О формировании резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли
    К внереализационным расходам налогоплательщика, применяющего метод начисления, относятся затраты на формирование резервов по сомнительным долгам.

    Речь идет о любой просроченной и необеспеченной дебиторской задолженности.

    Сумма резерва определяется по результатам инвентаризации задолженности, проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода.

    Выявленная сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 календарных дней включается в сумму резерва полностью, от 45 до 90 — 50%, до 45 дней — не учитывается.
    При этом сумма создаваемого резерва не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

    Резерв может быть использован лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов.

    Также следует помнить, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты.
    Наверх

    Могут ли ИП привлечь к административной ответственности за нарушение режима работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций?
    Вопрос: Могут ли ИП привлечь к административной ответственности за нарушение режима работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций?

    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 29.09.2011 № 03-01-15/6-115

    О правилах ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью субъектами малого предпринимательства
    Минфин пояснил, что действующим законодательством не предусмотрена обязанность ИП по оприходованию в кассу наличности и соблюдению порядка хранения свободных денежных средств.

    Кроме того, на ИП не распространяются порядок ведения кассовых операций (утв. Решением Совета директоров ЦБР от 22.09.1993 N 40) и правила организации наличного денежного обращения (Положение Банка России от 05.01.1998 N 14-П).

    В связи с этим отсутствуют правовые основания для привлечения ИП к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ (за совершение расчетов наличностью с организациями сверх установленных размеров, ее неоприходование, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопление в кассе денег свыше допустимых лимитов).
    Наверх

    Обязательство об оплате товара указано в рублях в сумме, эквивалентной цене, выраженной в иностранной валюте
    Вопрос: по какому курсу определить размер НДС, подлежащий вычету у покупателя?
    Ответ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21.09.2011 № 03-07-11/248

    О применении вычетов НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной цене товаров, выраженной в иностранной валюте
    Даны разъяснения о применении вычета НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении товаров, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной цене, выраженной в иностранной валюте.

    Право налогоплательщика на вычет НДС возникает в налоговом периоде, в котором приобретенные товары (работы, услуги) приняты к учету на основании первичных учетных документов и при наличии счетов-фактур, в т. ч. оформленных в иностранной валюте.

    Соответственно, суммы налога, указанные в счетах-фактурах в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу, действующему на дату принятия на учет товаров (работ, услуг).
    Наверх

    Какой порядок и процедура смены объекта налогообложения по другой, когда возможно осуществить переход?
    Вопрос: Подскажите, пожалуйста. Наша компания в 2009 году перешла на УСН с объектом налогообложения «Доходы». Какой порядок и процедура смены объекта налогообложения по другой, когда возможно осуществить переход?
    Ответ: Здравствуйте. Главой 26.2 регулируется порядок применения Упрощенной системы налогообложения. Согласно п.п.2 п. 1 ст. 346.13 Налогоплательщик вправе сменить объект налогообложения, уведомив своего налогового органа в срок до 20 декабря года, предшествующему году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.. Подать соответствующее заявление необходимо по установленной форме.

    Вы можете обратится к нам и специалисты нашей компании помогу т вам грамотно и правильно заполнить форму уведомления для Налоговой. Также вы можете проконсультироваться по иным вопросам, связанными с бухгалтерским и налоговым учетом, позвонив в Компанию по следующему телефону +7 (495)921-37-30


    Наверх

    Страховые взносы при налогообложении «доходы минус расходы»

    Вопрос: Мы применяем упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Какие страховые взносы нам будем необходимо платить в 2010 году?

    Ответ: С 2010 года в отношении налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в части начисления страховых взносов не происходит никаких радикальных изменений.

    К изменениям, которые необходимо отметить, следует отнести следующие:

    • в соответствии с Федеральным законом от 24.07.09 № 213-ФЗ утрачивает силу Федеральный закон от 31.12.02 № 190-ФЗ, который до 31.12.09 регулирует порядок возмещения ФСС РФ пособий по временной нетрудоспособности. С 1 января 2010 года порядок возмещения сумм пособий по временной нетрудоспособности в отношении лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, будет регулироваться нормами Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ.
    • страховые взносы с 1 января 2010 года должны уплачиваться в соответствии с Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ. При этом в соответствии с подп. 2 п. 2 ст. 57 указанного закона на 2010 год установлена совокупная ставка страховых взносов в размере 14% (структура ставки приводится в данной статье).

    Вы также можете получить консультации по вопросам составления платежных поручений по уплате страховых взносов в бюджет в связи с изменениями с 2010 года, позвонив по телефону +7 (495) 227-32-03.


    Наверх

    Налоговая заблокировала расчетный счет на основании непредоставления налоговой декларации
    Вопрос: Подскажите, из банка сообщили о том, что налоговая постановлением заблокировала наш расчетный счет. В основании указала: непредоставление налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009г, а наша компания с 01.01.09 года находится на УСН. Как быть в данной ситуации.

    Ответ: Налоговый орган вправе заблокировать счета налогоплательщиков по следующим основаниям (статья 76 НК РФ):

    • в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора;
    • если налогоплательщик не сдал налоговую декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления.
    Чем быстрее налогоплательщик сдаст в налоговую декларацию либо уплатит налог (сбор), тем быстрее Налоговая разморозит счет. В вашем конкретном случае Налоговая инспекция заблокировала, опираясь на предыдущие сданные отчетности, когда ваша компания применяла ОСНО. Вам необходимо предоставить подтверждающие документы, на основании которого Ваша компания может применять УСНО.
    Так же для ускорения процедуры разблокировки счета представитель компании может получить от банка доверенность на получение решения налогового органа и доставить его в банк самостоятельно. Минфин поддерживает такой способ передачи (письмо Минфина России от 16 января 2008 г. № 03-02-07/1-16).
    Мы оказываем помощь по разблокировке расчетных счетов во всех налоговых инспекциях города Москвы. Цена и сроки зависят от сложности ситуации и определяются индивидуально по каждому конкретному случаю. За более подробной информацией вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону: +7 (495)921-37-30

    Наверх

    Представьтесь, пожалуйста
    Контактный телефон *
    Ваш e-mail
    Введите символы с картинки *
    Ваше сообщение
    Защита от автоматического заполнения

    Rambler's Top100
    Поиск по сайту:
    © Copyright 2012 ООО «РусКонсалтингГруп»
    Все права защищены, любое копирование материалов запрещено

    На главную Карта сайта Написать письмо
    +7 (495) 921-37-30